Hallo,

ich bereite mich gerade auf meine Steuerlehre Klausur vor und da ist folgende Aufgabe:

Eine Ag hat im Jahr 2.800.000 Bruttoumsatz
davon entfielen 750.000 auf den Export
Alle Kunden (in- und ausländisch) haben von der Skontoabzugsmöglichkeit 2 % Gebrauch gemacht
Umsatzsteuervorauszahlung wurden in Höhe von 74.500 Euro geleistet

Außerdem sind zu berücksichtigen:
Mietausgaben 53.500
Warenanschaffungen 98.375
Roh, Hilfs und Betriebsstoffe 103.800

Frage:
Wie hoch ist die Umsatzsteuerabschlusszahlung

Ich weiß nicht wirklich wie ich vorgehen soll.

Hätte jetzt
2.800.000 - 56.000 (2 % Skonto) - 750.000 = 1.994.000 gemacht

dann

1.994.000 * 19 / 119 = 318.369,75

Und dann von den 318.369,75
74.500 und die Vorsteuer von Warenanschaffung und von Roh, H, und Betriebsstoffen abgezogen (98.375 + 103.800) * 19 / 119 = 32280,04

also
318.369.75
-74.500
-32.280,04

= 211.589,71 Umsatzsteuerabschlusszahlung

ist das richtig oder bin ich auf dem Holzweg??

Vielen Danke

Moin,

fehlen da Angaben oder soll es vereinfacht sein?

Zitat

Hätte jetzt
2.800.000 - 56.000 (2 % Skonto) - 750.000 = 1.994.000 gemacht

Geht so nicht, da der Exportanteil netto ist!

Zitat

1.994.000 * 19 / 119 = 318.369,75

Damit Folgefehler von oben!

Zitat

Und dann von den 318.369,75
74.500 und die Vorsteuer von Warenanschaffung und von Roh, H, und Betriebsstoffen abgezogen (98.375 + 103.800) * 19 / 119 = 32280,04

Vorausgesetzt, da ist VSt enthalten, steht nix in der Aufgabe, sonst OK!

Ansonsten unterstellst du, dass die Miete VSt-frei war!!!!!!!

Zitat

also
318.369.75
-74.500
-32.280,04

= 211.589,71 Umsatzsteuerabschlusszahlung

Folgefehler.

Zitat

ist das richtig

Nein!

Zitat

oder bin ich auf dem Holzweg??

Nein, deine Überlegungen sind Grundsätzlich richtig!

Gruß

Ich stelle einfach mal 2 dumme Gedanken dazu in den Raum:

sind die 2.8 MIO nach Abzug des Skontos oder davor?
wir gehen mal davon aus, das der Betrag vor Skontoabzug ist.

Die exportrechnungen sind netto. Gibt es dazu einen Bruttowert, weil keine UstID des Rechnungsempfängers vorlag oder bleiben Sie netto?
je nachdem wie mann das nun beantwortet ist dein Rechenweg soweit Richtig oder eben nicht.

Geht mann dem Ansatz nach den nachdenker voraussetzt, so müsste man erst aus dem nettoexport ein Brutto machen, dies vom Gesamtbrutto abziehen, so wie du es gemacht hast und dann entsprechend weiterrechnen.

Auch kann wie nachdenker schon geschrieben hat, die Miete durchaus auch ein Brutto Betrag sein. Umgekehrt könnten aber auch die Angaben zum Wareneinkauf und für die Betriebsstoffe ja bereits die nettobeträge sein.
ganz wichtig drauf zu achten was wirklich vorgegeben ist.

Gruß Chris

Zitat

sind die 2.8 MIO nach Abzug des Skontos oder davor?

Umsatz = Summe Rechnungsausgänge, also vorher.

Zitat

Die exportrechnungen sind netto. Gibt es dazu einen Bruttowert, weil keine UstID des Rechnungsempfängers vorlag oder bleiben Sie netto?
je nachdem wie mann das nun beantwortet ist dein Rechenweg soweit Richtig oder eben nicht.

Natürlich sind sie netto, klassische Stolperfalle in theoretischen Aufgaben!

Zitat

Geht mann dem Ansatz nach den nachdenker voraussetzt, so müsste man erst aus dem nettoexport ein Brutto machen, dies vom Gesamtbrutto abziehen, so wie du es gemacht hast und dann entsprechend weiterrechnen.

Warum so kompliziert?

Man bräuchte nur vom Umsatz den Export abziehen. Übrig bliebe der Teil der Forderungen mit USt. Davon Skonto abziehen und aus dem Rest die USt herausrechnen. fertig.

Zitat

Auch kann wie nachdenker schon geschrieben hat, die Miete durchaus auch ein Brutto Betrag sein.

Unwahrscheinlich in solch einer einfachen Aufgabe.

Zitat

Umgekehrt könnten aber auch die Angaben zum Wareneinkauf und für die Betriebsstoffe ja bereits die nettobeträge sein

Natürlich ist das netto, denk mal an die Einbuchung!


Abgesehen davon ,ist die Frage über 2 Monate alt. Meinst du er lernt immernoch für seine Klausur?

Gruß

Zitat

Abgesehen davon ,ist die Frage über 2 Monate alt. Meinst du er lernt immernoch für seine Klausur?

naja es soll noch leute geben die die SuFu verwenden.

Zitat

Man bräuchte nur vom Umsatz den Export abziehen. Übrig bliebe der Teil der Forderungen mit USt. Davon Skonto abziehen und aus dem Rest die USt herausrechnen. fertig.

Sag doch einfach das sein Fehler war, den im Export enthaltenen Skonto doppelt von der Gesamtsumme abgezogen zu haben.

Hätte ich ja! Spätestens nach einem zweiten Ansatz, sonst fehlt der Lerneffekt. Ist ja ein Unterschied, ob jemand etwas lernen will/muss oder mit der Praxis kämpft, oder? Aber wie du siehst, kam ja nie wieder etwas!