Hi zusammen !

Vielleicht kann mir ein Steuerprofi hier etwas helfen.
Folgender Sachverhalt liegt vor.

A verkauft Holz an B. B verkauft das darausgefertigte Produkt an C. C verkauft das Produkt weiter an den Einzelhändler D. D verkauft das Produkt fast ein Jahr später an den Endverbraucher E.

Wie hoch ist die Umsatzsteuerbelastung insgesamt und wie hoch die Zahllast der einzelnen Unternehmer?

Hier meine Lösung.


Hersteller A Hersteller B Hersteller C Hersteller D
Nettoverkaufspreis 10.000,-- € 15.000,-- € 17.000,-- € 10.000,-- €
+ 16 % USt 1.600,-- € 2.400,-- € 2.720,-- € 1.600,-- €
Bruttoverkaufspreis 11.600,-- € 17.400,-- € 19.720,-- € 11.600,-- €
Umsatzsteuer 1.600,-- € 2.400,-- € 2.720,-- € 1.600,-- €
- Vorsteuer 0,-- € 1.600,-- € 2.400,-- € 2.720,-- €

Zahllast / Erstattung 1.600,-- € 800,-- € 320,-- € +1.120,-- €

Übersteigt die abziehbare Vorsteuer die Umsatzsteuerschuld, so ergibt sich keine Zahllast, sondern ein Erstattungsanspruch.

Die Umsatzsteuerbelastung beträgt insgesamt 2.720,-- € ( 1.600,-- € + 800,-- € + 320,--). Abzüglich der Erstattung von 1.120,-- € verbleibt eine Umsatzsteuerbelastung von letztendlich 1.600,-- €.

Für mich stellt sich nun die Frage ob ich die Umsatzsteuerbelastung richtig berechnet habe. Kann ich den Erstattungsanspruch von der Umsatzsteuerbelastung abziehen? Beträgt somit die Umsatzsteuerbelastung 1.600,-- €? Ich bin der Meinung ja. Bin mir aber leider nicht zu 100% sicher. Habe ich vielleicht etwas vergessen?

Gruß und einen schönen Abend noch.

Mario

Hi,

es ist etwas schwierig, die Zahlen auseinanderzupföücken, aber es scheint richtig zu sein. Da jeder die Umsatzsteuer des Vormannes als Vorsteuer wieder raus kriegt, ist bis zum letzten Unternehmer die Gesamtumsatzsteuerlast null. Verkauft der Letzte für 10.000 netto an einen Endverbraucher, dann muß er die darauf gerechneten 1.600 Euro USt. abführen, aber der Endverbraucher bekommt die nicht wieder raus. So gesehen ist also die Gesamtbelastung unterm Stich 16% des Netto-Letzverkaufspreises.

Das ist richtig:

Zitat

Übersteigt die abziehbare Vorsteuer die Umsatzsteuerschuld, so ergibt sich keine Zahllast, sondern ein Erstattungsanspruch.

Scheint also ok zu sein!

Kleiner Tip: bei Tabellen udn Listen ggfs. oben im Fenster die Code-Taste betätigen; das erlaubt, Zahlen geordneter rüberzuschaffen, weil die dann in Courier stehen, also in eienr Äquidistantschrift. Einfach mal ausprobieren :-)